El impuesto de sucesiones es un tributo que se aplica a las herencias y donaciones recibidas por los contribuyentes. En el caso de Aragón, es importante entender el marco legal específico de esta comunidad autónoma para cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes.

Antes de realizar cualquier trámite, es importante asegurarse de las cargas que esta puede soportar, para saber si es conveniente aceptar o renunciar a la herencia

En primer lugar, se deben revisar los costes de tramitar una herencia. Los cuales no son un impuesto, pero deben conocerse para computar el gasto total.

Marco Legal del Impuesto de Sucesiones en Aragón

Sujetos Pasivos

Herederos y legatarios: Los herederos y legatarios, es decir, las personas que reciben bienes o derechos de una herencia, son los principales sujetos pasivos del impuesto de sucesiones.

Cónyuges y parejas de hecho: En el caso de los cónyuges y parejas de hecho, existen disposiciones específicas en el impuesto de sucesiones que pueden aplicarse, como reducciones o bonificaciones, dependiendo del grado de parentesco y del importe de la herencia recibida.

Otros beneficiarios: Además de los herederos y legatarios, pueden existir otros beneficiarios, como las fundaciones o entidades sin ánimo de lucro, que también pueden estar sujetos al impuesto de sucesiones en Aragón.

 

Base Imponible

Bienes y derechos sujetos a tributación: La base imponible del impuesto de sucesiones en Aragón incluye los bienes y derechos que forman parte de la herencia o donación, como inmuebles, cuentas bancarias, vehículos, inversiones, entre otros.

Deducciones y reducciones aplicables: En Aragón, existen diferentes deducciones y reducciones que se pueden aplicar en el cálculo de la base imponible del impuesto de sucesiones, como las relacionadas con la vivienda habitual, empresas familiares, discapacidad, o familia numerosa…

 

Cuantificación del Impuesto

Escala de gravamen: La escala de gravamen, determina cuanto se paga a hacienda por recibir la herencia, este importe variará en funcion de los bienes materiales y monetarios del fallecido. El impuesto de sucesiones en Aragón se aplica según una escala de gravamen progresiva, es decir, a medida que aumenta la base liquidable, también se incrementa el tipo impositivo aplicable. Esta escala va desde el 7,65% en su tramo más bajo hasta el 36,5% en su tramo más alto.

Base liquidable hasta… Cuota íntegra Resto de base liquidable hasta… Tipo aplicable
0 € 0 € 7.993,46 € 7,65 %
7.993,46 € 611,50 € 7.987,45 € 8,5 %
15.980,91 € 1.290,43 € 9,35 %
23.968,36 € 2.037,26 € 10,2 %
31.955,81 € 2.851,98 € 11,05 %
39.943,26 € 3.734,59 € 7.987,46 € 11,9 %
47.930,72 € 4.685,10 € 7.987,45 € 12,75 %
55.918,17 € 5.703,50 € 13,6 %
63.905,62 € 6.789,79 € 14,45 %
71.893,07 € 7.943,98 € 15,3 %
79.880,52 € 9.166,06 € 39.877,15 € 16,15 %
119.757,67 € 15.606,22 € 39.877,16 € 18,7 %
159.634,83 € 23.063,25 € 79.754,30 € 21,25 %
239.389,13 € 40.011,04 € 159.388,41 € 25,5 %
398.777,54 € 80.655,08 € 398.777,54 € 31,75 %
797.555,08 € 207.266,95 € En adelante 36,5 %

 

Tipos de gravamen: Los tipos de gravamen del impuesto de sucesiones varían en función del grado de parentesco entre el fallecido y el heredero, existiendo diferentes categorías con tipos impositivos específicos.

Mínimos y máximos exentos: En Aragón, se establecen mínimos exentos, es decir, un límite de valor heredado por debajo del cual no se aplica el impuesto de sucesiones. También se establecen máximos exentos para ciertos colectivos, como los discapacitados o los menores de edad.

Bonificaciones y reducciones específicas de Aragón: Además de las deducciones y reducciones mencionadas anteriormente, en Aragón existen bonificaciones adicionales que se pueden aplicar en el impuesto de sucesiones, como las relacionadas con la empresa familiar, el patrimonio cultural o la sucesión de bienes rústicos.

 

Procedimiento de Liquidación

Declaración de herencia: Los herederos y legatarios están obligados a presentar una declaración de herencia ante la Administración Tributaria de Aragón, en la que se detallan los bienes y derechos recibidos.

Plazos y obligaciones de presentación: Existen plazos específicos para la presentación de la declaración de herencia en Aragón. Es importante conocerlos y cumplir con las obligaciones formales y documentales establecidas por la normativa vigente.

Documentación necesaria: Para llevar a cabo la liquidación del impuesto de sucesiones en Aragón, es necesario contar con la documentación que acredite la titularidad y el valor de los bienes y derechos heredados.

Cálculo y pago del impuesto: Una vez presentada la declaración de herencia, se realiza el cálculo del impuesto de sucesiones y se procede al pago correspondiente, siguiendo los plazos y requisitos establecidos por la Administración Tributaria de Aragón.

 

Casos Especiales

Sucesiones empresariales y profesionales: En el caso de sucesiones que involucran empresas familiares o actividades profesionales, existen disposiciones específicas que permiten aplicar reducciones o bonificaciones en el impuesto de sucesiones en Aragón.

Herencias con bienes inmuebles: Cuando la herencia incluye bienes inmuebles, se deben considerar aspectos particulares relacionados con la valoración y tributación de dichos activos en el impuesto de sucesiones. Más información sobre como gestionar una herencia con testamento.

Seguros de vida y sucesiones: En el caso de seguros de vida que contemplan beneficiarios, es importante conocer la forma en que se integran en el impuesto de sucesiones y las posibles reducciones o bonificaciones aplicables en la comunidad autónoma.

 

Planificación y Optimización Fiscal

Herramientas legales para minimizar la carga fiscal: Existen diferentes herramientas legales que pueden ayudar a minimizar la carga fiscal del impuesto de sucesiones en Aragón, como la planificación patrimonial, la utilización de pactos sucesorios o la donación de bienes en vida.

Donaciones y sucesiones anticipadas: En Aragón, es posible realizar donaciones y sucesiones anticipadas como una forma de optimizar la planificación fiscal y reducir la carga impositiva del impuesto de sucesiones.

Asesoramiento profesional y planificación patrimonial: Para llevar a cabo una correcta planificación y optimización fiscal en el impuesto de sucesiones en Aragón, se recomienda buscar el asesoramiento de profesionales especializados en materia fiscal y patrimonial.

 

Recursos y Ayudas

Fuentes de información oficial: Es importante consultar las fuentes de información oficial, como la página web de la Administración Tributaria de Aragón, para mantenerse actualizado sobre la normativa y los procedimientos del impuesto de sucesiones.

Asistencia y consultas especializadas: En caso de dudas o necesidad de asesoramiento específico, se puede acudir a servicios de asistencia y consultoría especializados en impuestos y planificación patrimonial en Aragón.

Posibilidad de recursos y reclamaciones: En caso de desacuerdo o discrepancia con la liquidación del impuesto de sucesiones en Aragón, existe la posibilidad de interponer recursos y reclamaciones ante los órganos competentes.

 

Recordar que para cualquier duda o consulta, puede ponerse en contacto con Funeraria Aragón, la funeraria en Zaragoza que cuenta con asesoría jurídica para fallecimientos. será asesorado por el departamento de asesoría jurídica.